住宅ローン控除について、
年収550万年の控除額は？
ローン組んだら、
控除しきれるか知りたいですよね。
令和4年（2022年）から改正になります。
■♦■♦■♦～2021年から2022年以降変更点■♦■♦■♦
控除率 １％ → 0.7％
減税期間（新築）10年間 → 13年間
減税期間（中古）10年間 → 10年間
所得上限 3000万円 → 2000万円
現行制度では、耐震性など一定の要件を満たした「認定住宅」の場合、
減税対象となる借入残高の上限は5000万円、
認定住宅ではない一般住宅は4000万円
新制度では、2023年末までに入居した場合は、
住宅の環境性能に応じて5000万円（長期優良住宅など認定住宅）、
4500万円（ゼロエネルギーハウスZEH）、
4000万円（国が定める省エネ基準を満たした住宅）
3段階に分けた上で、
省エネ基準を満たさない一般住宅については
上限が3000万円に引き下げられることになる。
また、2024年、2025年の入居については、
減税対象となる残高の上限を認定住宅で500万円、
その他の3つの分類の住宅については、
それぞれ1000万円引き下げられることになります。
※※※
今回の税制改正により、一般住宅の場合、
これまで400万円だった最大控除額が
2022年・2023年入居の場合は273万円、
2024年・2025年入居の場合は140万円に
縮小されることになる。
一方、認定住宅など環境性能の高い住宅の場合は
縮小率が小さくなりました。
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住宅ローン控除 ←詳細は国税庁のＨＰで
年収550万円の人
例）住宅ローン 3000万円
期間 35年 金利1％
物件購入は税込の業者物件★とします。
借入金額も年収に応じて
無理のない設定にしてます。
※個人住宅（一般住宅）で取引した場合は
10年間で140万
（借入限度額2000万円）までが最大控除
※★特定取得住宅
（消費税額が含まれる住宅）
13年間で270万円
（借入限度額3000万円）までが最大控除★
※認定住宅は13年間で455万円
（借入限度額4500万円）
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住宅ローン控除額
3000万円（借入金額）×0.7％ 21万円
13年間 273万円
年収550万円内訳
（住民税は控除額から引ける金額を記載してます）
①単身者 所得税：約15.13万円
住民税：13.65万円
(21万円-15.13万円)5.87万円
②妻あり 所得税：約11.33万円
住民税：13.65万円
(21万円-11.33万円)9.67万円
※子が0歳から15歳までは
上記の控除額は変わりません。
③妻・子が16歳～18歳
所得税：約8.64万円
住民税：13.65万円
(21万円-8.64万円）12.36万円
④妻・子が19歳～23歳
所得税：約7.39万円
住民税：13.65万円
(21万円-7.39万円)13.61万円
⑤妻・子２人とも16歳～18歳
所得税：約6.74万円
住民税：13.65万円
合計：20.39万円
⑥妻・子２人とも19歳～23歳
所得税：約4.24万円
住民税：約8.73万円
合計：12.97万円
⑦妻・子1人16歳～18歳
子1人19歳～23歳
所得税：約5.49万円
住民税：約11.23万円
合計：16.72万円
※②・③・④・⑤・⑥・⑦
妻が専業主婦orパート
（配偶者控除を適用してます）
※控除枠で所得税から引ききれなかった分が
住民税に充当します。
①の例 控除額が21万円 所得税が15.13万円
21万ー15.13万＝5.87万円 が残ります。
残った5.87万円から住民税を
引いてくれるのですが、
実は住民税最大控除額が13.65万円です。
がしかし、控除枠のほう低いので
5.87万円が最大控除額となります。
※個人の住宅（非課税）購入だと
97,500円が上限です
⑥・⑦税金額が
少ない為
上記の合計額となってます。
年収550万円
独身で生命保険など加入してないと
住民税は約27.7万円（目安です）
27.7万円ー5.87万円＝21.83万円
払うことになります。
13年間で軽減できる額
①：約212万円（13年間）単身者
②：約212万円（13年間）妻あり
③：約212万円（13年間）妻子1
子16歳～18歳
④：約212万円（13年間）妻子1
子19歳～23歳
⑤：約212万円（13年間）妻子2
子2人とも16歳～18歳
⑥：約168万円（13年間） 妻子2
子2人とも19歳～23歳
⑦：約196万円（13年間）妻子2
子1人16歳～18歳
子1人19歳～23歳
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①：約212万円（13年間）が還付
ですが・・・、
あれ？
21万円×13年間で273万円ではないの？
って思いますよね。
毎年借入金額が減っているので、
2年目から下記の計算となります。
29,280,000円 ×0.7％＝20.49万円
3年目の残高
28,560,000円 ×0.7％＝19.99万円
4年・5年・・・
と徐々に金額が減っていくためです。
奥様が専業主婦ないしパートでなく、
社員として働いて、
収入があれば、
ご主人と奥様で借入をして
夫婦で控除を受けてもよいと思います。
④の場合で、奥様が
専業主婦ないしパートでなく、
社員として働いて、収入があれば、
ご主人と奥様で1500万円ずつ借入をして
1年間
1500万円×0.7％＝10.5万円×２＝21万円
（夫婦）控除が受けられます。
13年間で夫婦で約109万円ずつ
（合計約218万円）
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夫婦でローンを組むことによって、
上手くローン控除を利用しましょう。
生命保険や地震保険の加入、
ふるさと納税などをしていると
所得税と住民税額が変わりますので
あくまでも上記の所得税と住民税は
目安としてください。
税金控除の中でも
サラリーマンの方々にとっては
一番節税になる内容です。
最大限利用できるように
フル活用しましょう！
