住宅ローン控除について、
年収400万年の控除額は？
ローン組んだら、
控除しきれるか知りたいですよね。
令和4年（2022年）から改正になります。
■♦■♦■♦～2021年から2022年以降変更点■♦■♦■♦
控除率 １％ → 0.7％
減税期間（新築）10年間 → 13年間
減税期間（中古）10年間 → 10年間
所得上限 3000万円 → 2000万円
現行制度では、耐震性など一定の要件を満たした「認定住宅」の場合、
減税対象となる借入残高の上限は5000万円、
認定住宅ではない一般住宅は4000万円
新制度では、2023年末までに入居した場合は、
住宅の環境性能に応じて5000万円（長期優良住宅など認定住宅）、
4500万円（ゼロエネルギーハウスZEH）、
4000万円（国が定める省エネ基準を満たした住宅）
3段階に分けた上で、
省エネ基準を満たさない一般住宅については
上限が3000万円に引き下げられることになる。
また、2024年、2025年の入居については、
減税対象となる残高の上限を認定住宅で500万円、
その他の3つの分類の住宅については、
それぞれ1000万円引き下げられることになります。
※※※
今回の税制改正により、一般住宅の場合、
これまで400万円だった最大控除額が
2022年・2023年入居の場合は273万円、
2024年・2025年入居の場合は140万円に
縮小されることになる。
一方、認定住宅など環境性能の高い住宅の場合は
縮小率が小さくなりました。
■♦■♦■♦■♦■♦■♦■♦■♦■♦■■♦■♦■♦■♦■♦■♦■
住宅ローン控除 ←詳細は国税庁のＨＰで
年収400万円の人
例）住宅ローン 2500万円
期間 35年 金利1％
物件購入は税込の業者物件★とします。
※個人住宅（一般住宅）で取引した場合は
13年間で140万円
（借入限度額3000万円）
までが最大控除
※★特定取得住宅
（消費税額が含まれる住宅）
13年間で270万円
（借入限度額3000万円）
までが最大控除★
※認定住宅は13年間で450万円
（借入限度額4500万円）
住宅ローン控除額
2500万円（借入金額）×0.7％
17.5万円 13年間 227.5万円
■♦■♦■♦■♦■♦■♦■♦■♦■♦■
年収400万円内訳
■♦■♦■♦■♦■♦■♦■♦■♦■♦■
①単身者 所得税：約7.56万円
住民税：約9.94万円
合計：17.5万円
②妻あり 所得税：約5.56万円
住民税：約11.94万円
合計：17.5万円
※子が0歳から15歳までは
上記の控除額は変わりません。
③妻・子が16歳～18歳
所得税：約3.76万円
住民税：7.77万円
合計：11.53万円
④妻・子が19歳～23歳
所得税：約2.51万円
住民税：5.27万円
合計：7.78万円
⑤妻・子2人とも16歳～18歳
所得税：約1.86万円
住民税：約3.97万円
合計：5.83万円
⑥妻・子2人とも19歳～23歳
所得税：0万円
住民税：0万円
合計：0万円
⑦妻・子1人16歳～18歳
子1人19歳～23歳
所得税：約0.61万円
住民税：約1.47万円
合計：2.08万円
※②・③・④・⑤・⑥・⑦
妻が専業主婦orパート
（配偶者控除を適用してます）
※控除枠で所得税から引ききれなかった分が
住民税に充当します。
①の例で控除額が17.5万円
所得税が7.56万円
17.5万ー7.56万＝9.94万円
が残ります。
残った9.94万円から住民税を
引いてくれるのですが、
住民税最大控除額が
13.65万円です。⇒9.75万円改正
それ以上は引けないので、
①の合計額となってます。
年収400万円
独身で生命保険など加入してないと
住民税は約14.8万円（目安です）
14.8万円ー9.75万円＝5.05万円を
払うことになります。
13年間で軽減できる額
①：約195万円（13年間）単身者
②：約195万円（13年間）妻あり
③：約149万円（13年間）妻子1
子16歳～18歳
④：約101万円（13年間）妻子1
子19歳～23歳
⑤：約75万円（13年間）妻子2
子2人とも16歳～18歳
⑥：約0万円（13年間） 妻子2
子2人とも19歳～23歳
⑦：約27万円（13年間）妻子2
子1人16歳～18歳
子1人19歳～23歳
※⑥は19歳～23歳の子どもが2人いる
ご家庭は、控除額が大きい為、
住宅ローン控除の恩恵が
ない状態です。
子どもの年齢が24歳なって
まだ住宅ローン控除の年数が
あれば節税効果があります。
①・②は、配偶者控除ないし扶養家族（子供）が
いないと控除が少ないので
控除額としては最大限控除できます。
③～⑤・⑦の場合で、
奥様が専業主婦ないしパートでなく、
社員として働いて、
収入があれば、
ご主人と奥様で1500万円ずつ借入をして
1500万円×0.7％＝10.5万円×2＝21万円
（夫婦）控除が受けられます。
13年間で夫婦で
各136.5万円（合計273万円）
夫婦でローンを組むことによって、
上手くローン控除を利用しましょう。
上記のように借入金額が
半分の1500万円ずつではなくても
2000万円と1000万円という形で、
所得が高い方が多く借りるのが
良いと思います。
生命保険や地震保険の加入、
ふるさと納税など
をしていると所得税と住民税額が
変わりますので
あくまでも上記の所得税と住民税は
目安としてください。
